——2023年9月26日在阳江市第八届人大常委会

第十二次会议上

阳江市审计局党组书记、局长傅光焱

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

       我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2022年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

       根据审计法规定和市委审计委员会批准的审计项目计划安排，市审计局依法审计了2022年度市本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在市委、市政府的正确领导下，全市各县（市、区）、各部门单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，按照市委工作安排，坚持稳中求进工作总基调，统筹疫情防控和经济社会发展，统筹发展和安全，高质量发展迈出新步伐、展现新气象。

       ——积极财政政策有效落实。面对经济下行压力，持续保持必要的财政支出规模，市本级一般公共预算总支出230.87亿元，同比增长14.3%；市本级政府性基金总支出67.83亿元，同比增长9.03%。下达财政直达资金69.66亿元至基层，发行地方新增政府债券55.7亿元，努力发挥投资拉动地方经济稳增长的积极作用。

       ——民生福祉持续改善。持续加大对民生领域的资金投入力度，安排教育支出48.65亿元、社会保障和就业支出44.10亿元、卫生健康支出32.25亿元等，切实兜住兜牢民生底线，统筹整合中央衔接推进乡村振兴补助资金和驻镇帮镇扶村资金25亿元，推动巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，社会保障水平稳步提升。

       ——财政体制改革稳步推进。制定出台了《阳江市人民政府188博金宝,188博金宝网页进一步深化预算管理制度改革的实施意见》《阳江市财政国库库款应急预案（试行）》《阳江市市级预算项目支出绩效评价管理办法》，进一步深化预算管理制度改革，提升财政资源配置效率和使用效益，完善预算绩效管理体系。

       ——审计整改成效明显。相关县（市、区）和部门单位认真落实整改责任，截至2023年7月底，上一年度审计查出的234个问题中，要求立行立改的123个问题，已完成整改122个（占比99.19%）；要求分阶段整改的89个问题，已完成整改70个；要求持续整改的22个问题，已完成整改13个。审计查出问题已整改金额10.14亿元。

       一、财政管理审计情况

       （一）市级财政管理及决算草案审计情况

       审计了2022年度市本级〔含市直和海陵试验区、阳江滨海新区（阳江高新区），下同〕财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。2022年，市本级一般公共预算总收入244.91亿元，总支出230.87亿元；政府性基金预算总收入69.92亿元，总支出67.83亿元；国有资本经营预算总收入3659万元，总支出3348万元；社保基金预算总收入125.83亿元，总支出114.94亿元。审计结果表明，市财政局等有关部门认真履行职责，深入推进预算管理改革，加强财政资源统筹，着力保障和改善民生，财政收支运行总体平稳有序。发现的主要问题：

       1.预算编制不规范。一是市直代编预算未细化到具体单位和具体项目，涉及金额1000万元。二是市直部分非税收入未纳入预算管理，少反映收入2715.91万元。三是市直编制2022年部门预算时未将上年结余资金统筹安排，涉及金额2.40亿元。四是市直未按照规定用途安排预备费，涉及金额1664.20万元。

       2.财政资金分配管理使用不规范、不及时。一是1个部门所属单位未及时使用895万元专项资金。二是1个单位超范围使用重大项目前期工作经费48.97万元。

       3.决算草案编制不规范、不完整。一是市直、海陵试验区和阳江滨海新区（阳江高新区）收回的存量资金未按规定补充预算稳定调节基金，涉及金额8811.56万元。二是海陵试验区财政少列政府性基金预算支出，涉及金额2082.11万元。

       4.地方政府专项债券资金管理使用不及时、不规范。一是海陵试验区和阳江滨海新区（阳江高新区）债券资金未及时形成实物工作量，涉及金额4198.98万元。二是市直2家国企和海陵试验区1家医院共违规开设6个共管账户，涉及债券资金5957.81万元。三是市直1个部门和海陵试验区1家卫生院开立债券资金账户程序不规范。

       5.个别项目政策性开放性金融工具管理使用不及时、不规范。1个工程项目未及时发挥金融工具资金效益，涉及金额1.03亿元；未按规定完成节能审查；多支付项目勘察费用202.16万元。

       （二）市级部门预算执行审计情况

       审计了8个市级部门单位和9家所属单位2022年度预算执行和其他财政收支情况，并延伸抽查了3家单位预算执行情况。审计结果表明，有关部门单位的预算收支、财务管理和会计核算基本符合预算法、政府会计制度等相关法律法规的规定和要求，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

       1.政府投资项目建设管理不规范。一是1个部门拖欠8项工程款项117.52万元。二是1个部门违规将一般债券资金划拨至共管账户，虚列债券资金支出2591.56万元。三是1个部门的3个基建项目未及时编报竣工财务决算。四是1个部门实施的环境设施工程未竣工验收投入使用。

       2.部分部门单位预算执行不严格。一是1个单位未及时催缴非税收入26.85万元。二是2家所属单位未及时上缴资金473.89万元。三是1个部门坐支专户存款利息收入2.11万元。四是1个部门公务用车运行维护费超预算支出4.75万元。

       3.部分经费管理使用不规范。一是1个部门违规从零余额账户向下属单位转账18.55万元。二是3个部门单位违规报销差旅费、培训计划未经审批，涉及金额23.54万元。

       4.部分专项资金管理使用不规范。一是2个部门的3项专项资金存在被挪用或扩大支出范围等问题，涉及金额18.42万元。二是1个部门履行监督义务不到位，未及时发现项目承担单位超范围开支项目资金。三是4个部门和2家所属单位的17项专项资金预算执行率低、使用效益不高，涉及金额612.35万元。四是1个部门提前支付合同款50万元。五是1个部门未按合同要求督促项目承担单位提交项目成果相关文件并组织验收。六是1个部门制定的服务业发展专项资金项目申报指南设定的工作目标不明确。

       5.部分部门单位政府采购和政府购买服务管理不到位。一是3个部门单位和3家所属单位对纳入政府集中采购目录的项目未按规定实行政府采购，涉及金额95.26万元。二是1家所属单位未按规定实行政府购买服务，涉及金额19.26万元。

       6.部分部门单位财务管理不规范。一是1个部门和4家所属单位存量资金未及时上缴财政，涉及金额737.53万元。二是1个部门和1家所属单位会计核算不规范，涉及金额73.02万元。三是2个部门单位和3家所属单位15辆公务车的公务用车运行维护费用未进行单车核算，涉及金额21.95万元。

       （三）镇（街道）财政管理审计情况

       结合经济责任审计，关注了江城区中洲街道、阳东区塘坪镇等5个镇（街道）财政收支管理等情况。审计结果表明，各镇（街道）能贯彻落实国家和省、市的决策部署，围绕中心工作，推进经济社会和各项民生事业发展，财政管理水平不断提高。发现的主要问题：

       1.政府投资项目建设管理不规范。一是4个镇的工程项目违规施工、工期超期严重、未按图纸施工等。二是1个镇的5个已竣工验收项目未及时编制财务决算。

       2.资金管理使用不规范。一是1个镇非税收入12.64万元未上缴财政、10.06万元未及时催缴。二是4个镇（街道）未及时盘活资金32.64万元。三是3个镇（街道）132.57万元财政资金使用不规范，存在未及时拨付补贴资金等问题。四是1个镇超范围支出174.72万元。五是1个镇超预算、无预算支出58.64万元。

       3.财务管理不规范。一是1个镇部分经费报销不规范，涉及金额6.92万元。二是3个镇未建立相关会计账簿、未按规定进行会计核算等。

       4.固定资产管理不规范。1个镇未建立国有资产使用管理制度、未对资产进行清查盘点、未落实固定资产内部领用制度等。

       5.政府集中采购管理不到位。5个镇（街道）对纳入政府集中采购目录的项目未按规定实行政府采购，涉及金额633.56万元。

       二、政策落实审计情况

       审计调查了2022年支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实情况。审计结果表明，我市在降低生产经营成本、开拓市场需求、金融支持纾困解难、困难行业纾困政策落实等方面取得了一定成效。发现的主要问题：

       （一）降低生产经营成本工作落实不到位。一是1个协会未对收费项目和价格进行公示。二是1个部门督导工作不到位，未及时发现1家企业超标准收费且未对收费进行公示。三是1个部门未保障考试工作经费，增加协会负担。

       （二）金融支持纾困解难政策落实不到位。一是1个部门未按规定出台知识产权质押融资风险补偿基金管理办法。二是1个部门未落实支持企业复工复产的金融贴息资金。三是1家银行未按规定取消借款合同中188博金宝,188博金宝网页提前还款违约金条款。

       三、重大投资项目审计情况

       审计了阳西县PPP模式整县推进镇村污水处理设施建设项目、阳江市江城区固废处理环境园项目、金平路建设项目一期工程等9个公共投资项目。发现的主要问题：

       （一）部分项目建设管理不到位。一是1个项目未按已批准的建设工程规划许可证内容建设，变更建设内容后未重新报主管部门审批。二是1个项目有2111.84平方米建设用地未办理建设用地规划许可证。三是1个项目使用部分未经审批的施工图文件施工。四是1个项目未按规定编制和报审工程设计文件。五是7个项目的工程结算共多计工程价款910.60万元。六是1个项目未按招标投标文件内容签订合同。七是2个项目的2个质量监督站未完全履行监督职责。八是1个项目开工时未完成工程质量监督手续。

       （二）部分项目资金管理不规范。一是1个项目合同约定的年度财政支出责任未纳入年度预算。二是1个项目PPP合同未明确试营运期内的付费方式及范围。三是1个项目未按时缴纳相关土地使用税。四是1个项目债券资金80.90万元长期沉淀。五是1个项目未按合同约定支付勘察费用97.62万元。

       （三）部分项目资产使用绩效差。一是1个项目中的某镇污水处理厂未移交项目公司接管运营。二是1个项目未完成自动监控设备安装联网。三是1个项目尚未编制项目绩效目标与绩效指标并报财政部门审核。

       四、民生项目审计情况

       （一）加强基层医疗卫生服务能力建设资金审计调查

       审计调查了各县（市、区）近年来加强基层医疗卫生服务能力建设资金管理使用情况。审计结果表明，全市基层医疗卫生服务基础设施条件得到改善，医疗卫生服务水平进一步提高。发现的主要问题：

       1.部分项目建设管理不规范。阳东区、阳春市、阳西县共23间村卫生站存在不同程度的墙面开裂发霉、天面漏水等质量缺陷问题。

       2.基层卫生人才队伍建设保障力度不够。一是各县级以上医院人员培训与实际工作未有效衔接，培训效果欠佳。二是江城区、阳东区未及时发放特岗全科医生补助金329.34万元。

       3.基层公共卫生服务能力不到位。一是全市基本公共卫生服务底数不清、居民健康管理数据质量不高。二是市本级和3个县（市、区）院前急救体系建设任务未完成等。

       4.招标投标管理不规范。部分县（市、区）的1个部门和4家医疗机构未按规定招标。

       （二）社保基金管理使用审计情况

       审计了2022年度社保基金预算收支情况，重点关注失业保险基金，抽审了市财政局、市人力资源社会保障局等6个部门单位。审计结果表明：市本级社保基金预算编制符合预算编制程序、内容完整，社保基金管理基本符合相关规定。发现的主要问题：

       创业担保基金制度不健全。一是未建立创业担保贷款监督检查机制。二是未对担保基金、财政贴息资金及奖补资金的筹集、管理工作制定相关的管理细则。三是未建立担保基金持续补充机制。四是未制定担保基金的代偿、追偿、核销机制。

       五、国有资产管理审计情况

       （一）行政事业性国有资产审计

       审计了8个市级部门单位和9家所属单位行政事业性国有资产管理情况。审计结果表明，市有关部门单位加强国有资产管理，不断提升资产管理水平和使用绩效。发现的主要问题：　

       1.部分部门单位资产基础管理不规范。一是3个部门单位和1家所属单位购置资产未登记固定资产账，涉及金额20.40万元；二是1个部门和5家所属单位资产账实不符，涉及金额1488.75万元；三是2个部门单位和6家所属单位2022年度未按规定对固定资产进行清查盘点；四是2个部门单位和5家所属单位公务用车管理使用登记不规范。

       2.部分部门单位资产长期闲置。一是1个部门和1家所属单位3处房产长期闲置；二是1个部门购置的136台设备闲置未充分发挥效益。

       3.部分部门单位资产处置不规范。一是2个部门4辆公务用车未及时处置；二是1家所属单位7项固定资产处置未履行相关程序和审批手续，涉及金额436.92万元。

       （二）自然资源资产管理和生态环境保护审计

       结合经济责任审计，审计了1个镇自然资源资产管理情况。审计结果表明，相关地区能贯彻党中央188博金宝,188博金宝网页生态文明建设决策部署，基本履行了自然资源资产管理和生态环境保护职责。发现的主要问题：

       1.土地资源管理不到位。一是468.92亩需要复耕的基本农田未复耕。二是未对基本农田信息建表立册。

       2.水资源管理不到位。一是7家水电站尚未办理相关环评手续。二是未在饮用水水源一级保护区设置隔离防护设施，也未在取水口周围安装监控设备。三是24个生活污水处理设施闲置未能发挥实际效益，涉及金额259.70万元。

       六、审计移送的违纪违法问题线索情况

       2022年，市审计局共出具审计移送处理书（函）6份，移送违纪违法问题线索7起，涉及金额1980.74万元。移送事项主要集中在：

       （一）民生领域侵害群众利益问题。移送此类问题线索2起，主要是违规非法占用水田、涉嫌擅自转让土地等问题。

       （二）违反中央八项规定精神问题。移送此类线索1起，主要是个别单位违规发放津补贴等问题。

       （三）其他方面违纪违法问题。移送此类线索4起，主要是采购项目存在违法违规行为、未按规定缴纳土地使用税、违规处置土地使用权等问题。

       七、审计建议

       按照党中央、国务院的决策部署以及省委、省政府和市委、市政府的工作要求，结合审计反映的情况与问题，审计建议：

       （一）加大重大政策落实力度，扎实推动经济高质量发展。聚焦国家、省、市重大战略和重大任务，聚焦基本民生、科技创新、乡村振兴等重点领域，强化资金保障，加快推进项目建设，坚决纠正挤占挪用、损失浪费财政资金等违规违纪违法行为。加强产业、投资等领域政策的统筹协调，增强减税降费、助企纾困、金融支持实体经济等政策落实的穿透性，不断完善政策配套，着力保障重大改革、重大政策、重大战略任务和重大项目实施。

       （二）深化财政预算管理改革，推动积极财政政策加力提效。不断提升财政管理水平，强化预算约束和绩效管理，增强预算执行的时效性和规范性。加大财政资源统筹力度，及时清理盘活存量资金，建立清理盘活存量资金常态化机制，完善预算安排与存量资金盘活的统筹衔接机制，提升财政综合保障能力。进一步优化财政支出结构，加快支出进度，及时下达各类转移支付预算，地方政府专项债券资金要尽快形成实物工作量。继续压减控制一般性支出，严格落实好“过紧日子”要求。

       （三）持续完善民生保障机制，扎实推进全体人民共同富裕。聚焦保障和改善民生，压紧压实民生项目和资金管理责任。深化就业、养老、医疗、社会救助等重点民生领域的服务保障，持续推动优质公共服务资源向薄弱环节和重点群体倾斜，进一步增强各类民生政策的精准性、协调性、配套性，不断增强人民群众的获得感、幸福感、安全感。

       （四）防范化解财政风险隐患，筑牢高质量发展安全屏障。从保障地方财政可持续发展出发，进一步压实风险防范责任，加大对财政风险的识别、预警和处置力度，筑牢安全屏障。持续防范化解地方政府债务风险，完善防范隐性债务风险长效机制。继续用好财政资金直达机制，推动建立基层财力长效保障机制，有效防范基层财政运行风险。

       本报告反映的是市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，审计部门已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，有关地区、部门和单位正在积极整改，对涉嫌违纪违法线索，已按规定移交相关部门进一步查处。2022年7月至2023年6月，有关问题资金已上缴财政1561万元，已归还原渠道资金999万元。下一步，市审计局将加强跟踪督促，市政府将按有关规定向市人大常委会报告整改情况。

       今年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年。面对新形势和任务，做好各项审计工作意义重大。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入学习贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神以及188博金宝,188博金宝网页审计工作的重要论述精神，按照市委八届五次全会的部署要求，依法忠实履职尽责，自觉接受市人大及其常委会监督，以高质量的审计监督保障执行、促进发展，为阳江谱写现代化建设新篇章贡献审计力量！